Deducir gasolina como autónomo: qué entra en IVA y qué en IRPF
IVA: la presunción del 50 %
La Ley del IVA presume que los turismos, sus remolques, los ciclomotores y las motocicletas se usan en la actividad en un 50 %. Esa misma proporción se aplica al IVA del combustible, las reparaciones, los recambios, el aparcamiento y los peajes.
Si lo usas en la actividad más de la mitad, puedes deducir más. Pero tendrás que demostrarlo si Hacienda lo revisa.
Cuándo se presume el 100 %
La presunción sube al 100 % en estos vehículos:
- Vehículos mixtos para transporte de mercancías.
- Transporte de viajeros (por ejemplo, taxi).
- Enseñanza de conductores o pilotos.
- Pruebas, ensayos y demostraciones de fabricantes.
- Desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales.
- Servicios de vigilancia.
Ejemplo
Repostas 100 € con IVA al 21 %. La base es 82,64 € y el IVA, 17,36 €. Con la presunción del 50 %, deduces 8,68 € de IVA.
Ojo con los tickets de este año. El IVA de los carburantes bajó al 10 % entre el 22 de marzo y el 30 de junio de 2026. Volvió al 21 % el 1 de julio. Deduce siempre el IVA que figura en tu ticket.
IRPF: afectación exclusiva o nada
En el IRPF no hay 50 %. El Reglamento del IRPF no admite la afectación parcial de un coche de turismo. Si lo usas también para lo personal, no puedes deducir ni la gasolina ni el resto de gastos del coche.
Hay excepciones en las que el coche sí puede estar afecto aunque tenga algún uso privado:
- Vehículos mixtos para transporte de mercancías.
- Transporte de viajeros con contraprestación.
- Enseñanza de conductores o pilotos con contraprestación.
- Desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales.
- Vehículos que se alquilan a terceros con habitualidad.
Usar tu coche de vez en cuando para ir a ver a un cliente no lo convierte en afecto. Para el IRPF, el uso personal es lo que manda, aunque sea solo el fin de semana.
Fíjate en que la lista del IRPF no es igual a la del IVA. Por ejemplo, la vigilancia está en la del IVA, pero no en la del IRPF.
IVA e IRPF de un vistazo
| Caso | IVA gasolina | IRPF gasolina |
|---|---|---|
| Turismo de uso mixto | 50 % | No deducible |
| Turismo de uso exclusivo (demostrable) | Hasta 100 % | Deducible |
| Taxi, autoescuela, agente comercial | 100 % | Deducible |
| Furgoneta mixta de mercancías | 100 % | Deducible |
No solo la gasolina: el resto de gastos del coche
La regla del IVA no se limita al combustible. La misma proporción se aplica a:
- La compra o el alquiler del vehículo.
- Accesorios y piezas de recambio.
- Lubricantes y otros productos energéticos.
- Aparcamiento y peajes.
- Reparaciones y mantenimiento.
En el IRPF pasa igual, pero al revés: si el coche no está afecto, no deduces ni la gasolina, ni el seguro, ni las reparaciones. Si está afecto, además de estos gastos puedes amortizar el vehículo.
La prueba: lo que más discute Hacienda
Demostrar el uso exclusivo de un turismo es difícil. En 2025, el TEAC fijó criterio para los vehículos mixtos. Si por sus características (carrocería, rotulación) parecen de trabajo, se presumen afectos y Hacienda debe probar lo contrario. Si parecen de uso particular, eres tú quien debe probar el uso exclusivo.
Para defender tus deducciones, ayuda tener:
- Un registro de desplazamientos: fecha, destino, cliente y kilómetros.
- Un segundo vehículo para uso personal, si lo tienes.
- Rotulación o equipamiento propio de tu actividad.
Si tu caso no está claro, consulta con tu gestor antes de deducir el IRPF. Es una de las partidas que más se revisan.
Qué justificantes necesitas
Para deducir el IVA de la gasolina necesitas una factura. Si es un ticket (factura simplificada), debe incluir tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA. Pídelo en la caja antes de pagar: después es más difícil. Te lo explicamos en cómo pedir la factura con tu NIF.
Recuerda que el ticket sirve para el IVA y para el IRPF, pero cada impuesto aplica su propia regla. Tienes más detalle en cómo deducir el IVA de un ticket.
Cada ticket debe corresponder a un repostaje real de ese vehículo. Anota en el justificante la matrícula o el desplazamiento: te ahorrará explicaciones si Hacienda pregunta.
Guarda también el papel. Los tickets térmicos se borran con el tiempo; si te pasa, mira qué hacer con un ticket borrado.
Cómo te ayuda Clac
Al fotografiar el ticket de la gasolinera, Clac lo clasifica como combustible, lee la base y el IVA al 21 o al 10 % y te avisa si no lleva tu NIF. Así puedes pedir la factura antes de salir de la estación.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el 100 % del IVA de la gasolina?
Solo si tu vehículo está en las excepciones de la ley (transporte de mercancías o viajeros, autoescuela, agentes comerciales, vigilancia, pruebas de fabricantes) o si demuestras que lo usas en exclusiva para la actividad. Si no, se presume el 50 %.
¿Y en la renta (IRPF)?
En el IRPF no hay deducción parcial para un turismo. Solo puedes deducir la gasolina si el coche está afecto en exclusiva a tu actividad o si tu actividad está entre las excepciones del Reglamento del IRPF.
¿Vale el ticket de la gasolinera?
Para deducir el IVA, el ticket debe incluir tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA. Si no los lleva, pide factura en la estación.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Manual IVA 2025, bienes y servicios utilizados en la actividad
- Iberley: Artículo 22 del Reglamento del IRPF
- Agencia Tributaria: Medidas del Real Decreto-ley 7/2026
- Repsol: El IVA de la gasolina y el diésel sube el 1 de julio de 2026
- Iberley: Resolución TEAC 00/04214/2024, de 24-06-2025
Información general para autónomos en España, revisada en la fecha indicada. No sustituye al asesoramiento de tu gestor o asesor fiscal.