Gastos deducibles autónomos 2026: la lista por tipo de gasto
Los tres requisitos que pide Hacienda
La Agencia Tributaria define los gastos deducibles como los que, "convenientemente justificados y registrados en la contabilidad o en los libros-registro obligatorios", se producen en la actividad y son necesarios para obtener ingresos. En la práctica son tres filtros:
- Afectación. El gasto tiene que estar vinculado a tu actividad. Si también lo usas en tu vida privada, lo normal es que no se admita, salvo reglas especiales (vivienda, vehículo).
- Justificante. Lo habitual es una factura con tus datos fiscales. Un ticket sin tu NIF es una prueba débil ante una comprobación.
- Registro. El gasto debe aparecer en tu libro registro de gastos, en el periodo que le corresponde.
Si te falta alguno, el gasto puede caerse en una revisión. Revisa qué debe llevar un justificante en requisitos de una factura válida.
Lista de gastos deducibles por tipo
| Tipo de gasto | IRPF | Condición clave |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Sí | La tuya como titular |
| Compras, material y existencias | Sí | Uso en la actividad |
| Alquiler de local, reparaciones y conservación | Sí | Del inmueble afecto |
| Amortización de equipos (ordenador, maquinaria) | Sí | Se reparte en varios años |
| Personal a tu cargo | Sí | Nóminas y seguros sociales |
| Seguro de enfermedad | Sí, con límite | 500 € por persona; 1.500 € con discapacidad |
| Suministros de tu vivienda | Sí, en parte | 30 % de la proporción de metros afectos |
| Comidas en la actividad | Sí, con límite | En restaurante y pagadas con medio electrónico |
| Coche y gasolina | Solo casos concretos | Afectación exclusiva o actividad de las excepciones |
Seguro de enfermedad
Puedes deducir las primas de tu seguro, el de tu cónyuge y el de tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. El límite es 500 € por persona y 1.500 € si tiene discapacidad.
Suministros si trabajas en casa
Agua, gas, luz, teléfono e internet se deducen aplicando el 30 % a la proporción de metros de la vivienda que dedicas a la actividad. Tienes el cálculo paso a paso en luz e internet si trabajas en casa.
Comidas
Tu manutención es deducible si la pagas en restaurantes u hostelería, con tarjeta u otro medio electrónico, y dentro de los límites de las dietas. Lo explicamos en comidas y dietas del autónomo.
Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, sumas un 5 % del rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esta partida. En 2023 el porcentaje fue del 7 %.
IVA e IRPF: por qué no siempre coinciden
Un mismo gasto puede deducirse en un impuesto y no en el otro. Estas son las diferencias que más se ven:
| Situación | IVA | IRPF |
|---|---|---|
| Bien o servicio corriente de uso mixto | No deducible | Normalmente no deducible |
| Coche de turismo de uso mixto | Se presume el 50 % | No, salvo excepciones |
| Restaurantes y hostelería | Solo si es deducible en IRPF | Con límites de dietas |
| Regalos a clientes | No deducible | Depende del caso |
| Ticket sin tu NIF | No deducible | Prueba débil |
Para el IVA, Hacienda exige que los bienes corrientes se usen exclusivamente en la actividad. Además, la ley excluye el IVA de joyas, alimentos y bebidas, espectáculos y regalos. También el de hostelería y restauración, salvo que ese gasto sea deducible en IRPF.
Un ticket es una factura simplificada. Solo permite deducir el IVA si incluye tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA. Si no, pide la factura completa en el momento de pagar.
Errores que más cuestan
- Deducir gastos personales "porque tengo la factura". Sin afectación, no vale.
- Deducir el IVA de tickets sin NIF.
- Meter el coche entero en IRPF sin estar en las excepciones.
- Olvidar anotar el gasto en el trimestre que le toca.
Cómo documentar cada gasto sin agobios
La mayoría de gastos que se pierden no fallan por el fondo, sino por el papel. Un sistema sencillo evita casi todos los problemas:
- Pide factura con tu NIF en el momento de pagar. Después cuesta más conseguirla.
- Fotografía el ticket ese mismo día. El papel térmico se borra con el tiempo.
- Anota para qué fue: cliente, proyecto o motivo. Es lo primero que pregunta Hacienda en una comprobación.
- Envía los gastos a tu gestor en cuanto cierre el trimestre, no el día antes del plazo.
- Guarda los originales el tiempo que exige la ley. Lo repasamos en cuánto tiempo guardar los tickets.
Si tienes dudas con un gasto concreto, pregunta a tu gestor antes de presentar. El criterio de Hacienda en casos límite puede variar.
Cómo te ayuda Clac
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto solo con el ticket?
Para el IVA, solo si el ticket (factura simplificada) incluye tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA. Para el IRPF, lo recomendable es tener factura con tus datos; un ticket sin ellos es una prueba débil.
¿Cuánto puedo deducir por gastos de difícil justificación en 2026?
En estimación directa simplificada, el 5 % del rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 euros al año.
¿Es deducible la cuota de autónomos?
Sí. Tu cuota del régimen de autónomos es un gasto deducible en el IRPF de tu actividad.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Cálculo del rendimiento neto en estimación directa
- Agencia Tributaria: Estimación directa simplificada
- Agencia Tributaria: ¿Qué me puedo deducir? (IVA)
- Agencia Tributaria: Seguros de enfermedad (estimación directa)
- Infoautónomos: Gastos deducibles del IRPF de los autónomos
Información general para autónomos en España, revisada en la fecha indicada. No sustituye al asesoramiento de tu gestor o asesor fiscal.