Requisitos de una factura: datos obligatorios de la completa y la simplificada
Qué dice la norma
Los requisitos de una factura están en el Reglamento de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012. Está en vigor desde el 1 de enero de 2013.
Desde entonces el "ticket" como tal ya no existe. Lo que te da el comercio es una factura simplificada, con menos datos que una factura completa.
Datos obligatorios de la factura completa
El artículo 6 del Reglamento fija el contenido mínimo. Estos son los datos que debes ver siempre:
| Dato | Qué comprobar |
|---|---|
| Número y, en su caso, serie | Que exista y sea correlativo dentro de la serie |
| Fecha de expedición | Que sea la real |
| Fecha de la operación | Solo si es distinta de la de expedición |
| Nombre o razón social completa | Del emisor y tuya |
| NIF | Del emisor y tuyo, sin errores |
| Domicilio | Del emisor y tuyo |
| Descripción de la operación | Con precio unitario sin IVA y descuentos, si los hay |
| Tipo de IVA | 21 %, 10 %, 4 %… según lo que compres |
| Cuota de IVA | El importe del IVA, separado |
Además, si la operación está exenta o tiene un régimen especial (inversión del sujeto pasivo, criterio de caja…), la factura debe mencionarlo.
Datos obligatorios de la factura simplificada
El artículo 7.1 exige, como mínimo:
- Número y, en su caso, serie.
- Fecha de expedición (y de la operación, si es distinta).
- NIF y nombre o razón social del emisor.
- Identificación de lo que se compra.
- Tipo de IVA; puede añadir la expresión "IVA incluido".
- Importe total.
Con eso no basta para deducir el IVA. El artículo 7.2 añade que, si el cliente es empresario o profesional y lo pide, el emisor debe incluir:
- Tu NIF.
- Tu domicilio.
- La cuota de IVA separada, no solo "IVA incluido".
La Agencia Tributaria lo confirma en su web. Para deducir el IVA con factura simplificada, deben constar tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA separada. Lo explicamos a fondo en cómo deducir el IVA de un ticket.
Cuándo te pueden dar factura simplificada
El artículo 4 permite la factura simplificada en estos casos:
| Caso | Límite (IVA incluido) |
|---|---|
| Cualquier operación | 400 € |
| Facturas rectificativas | Sin límite |
| Comercio minorista, hostelería y restauración, transporte de personas, aparcamientos, peluquería, tintorería, peajes y otras actividades de la lista | 3.000 € |
Por encima de esos importes, el proveedor debe darte factura completa.
Qué comprobar cuando recibes una factura
Revísala en el momento. Es mucho más fácil corregirla con el comercio delante que semanas después.
- Tu NIF: que esté y que no tenga ni un dígito mal.
- Tu nombre y domicilio: obligatorios en la completa; el domicilio también en la simplificada si quieres deducir.
- NIF y razón social del emisor: sin ellos no puedes identificar al proveedor en tus libros.
- Número y fecha: que la fecha caiga en el trimestre correcto.
- IVA desglosado: base, tipo y cuota. "IVA incluido" no sirve para deducir.
- Importe: que cuadre con lo que pagaste.
- Legibilidad: si es papel térmico, haz una foto ya. Mira qué hacer si el ticket se borra.
Ejemplo: comida de trabajo de 44 €
Pagas 44 € en un restaurante. Te dan una factura simplificada. Compárala con esta lista:
| En el ticket | ¿Vale para deducir el IVA? |
|---|---|
| Número, fecha, NIF y nombre del restaurante, "Total 44,00 € IVA incluido" | No: faltan tus datos y la cuota |
| Lo anterior + tu NIF | No: faltan tu domicilio y la cuota separada |
| Lo anterior + tu domicilio + "Base 40,00 · IVA 10 % · Cuota 4,00" | Sí |
Fíjate en el segundo caso: que salga tu NIF no basta. Si el ticket no desglosa el IVA, pide que lo corrijan antes de irte.
Qué pasa si le falta un dato
Para el IVA, la Ley 37/1992 es tajante. Su artículo 97.Dos dice que los documentos que no cumplan todos los requisitos no justifican la deducción, salvo que se rectifiquen.
Por eso, si falta tu NIF o el IVA no está desglosado, pide al proveedor que te emita una factura correcta. No anotes el IVA como deducible hasta tenerla.
Para el IRPF, el artículo 106.4 de la Ley General Tributaria dice que los gastos deben justificarse "de forma prioritaria" con factura. Es decir, la factura es la prueba principal. Si tienes dudas con un gasto concreto, consúltalo con tu gestor.
Guárdala bien
Una factura correcta no sirve de nada si luego no la encuentras o está borrada. Revisa cuánto tiempo guardar tickets y facturas y guarda siempre el papel.
Cómo te ayuda Clac
Clac lee en el móvil la razón social, el CIF, la fecha, el total y el IVA desglosado de cada ticket. Si el ticket no lleva tu NIF, te avisa en el momento, cuando todavía puedes pedir que lo corrijan.
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Preguntas frecuentes
¿Un ticket sin mi NIF es una factura válida?
Es una factura simplificada válida, pero no te permite deducir el IVA. Para eso debe incluir tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA separada.
¿Cuál es el límite de la factura simplificada?
400 euros con IVA incluido en general, y 3.000 euros con IVA incluido en actividades como comercio minorista, hostelería, restauración o transporte de personas.
¿Qué hago si la factura tiene un error?
Pide al proveedor que la corrija con una factura rectificativa o una nueva factura correcta. Hasta tenerla, no deduzcas el IVA.
Fuentes
- BOE: Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación (texto consolidado)
- Agencia Tributaria: Contenido de las facturas
- Agencia Tributaria: Tipos de factura
- Iberley: artículo 97 de la Ley del IVA
- Iberley: artículo 106 de la Ley General Tributaria
Información general para autónomos en España, revisada en la fecha indicada. No sustituye al asesoramiento de tu gestor o asesor fiscal.