Gastos de luz e internet del autónomo en casa: cómo se deducen
La regla del 30 % en el IRPF
La Ley del IRPF permite deducir los suministros de tu vivienda habitual cuando la usas en parte para trabajar. Se aplica el 30 % a la proporción entre los metros que dedicas a la actividad y la superficie total. La regla se aplica desde el 1 de enero de 2018.
Entran agua, gas, electricidad, telefonía e internet.
Cómo se calcula
- Calcula el porcentaje de vivienda afecta: metros del despacho entre metros totales.
- Aplica ese porcentaje a la factura sin IVA.
- Aplica el 30 % al resultado.
| Vivienda afecta | % deducible en IRPF | Factura de 100 € (sin IVA) |
|---|---|---|
| 10 m² de 100 m² (10 %) | 3 % | 3 € |
| 15 m² de 100 m² (15 %) | 4,5 % | 4,50 € |
| 20 m² de 100 m² (20 %) | 6 % | 6 € |
Ejemplo de un año completo
Tu despacho ocupa 20 m² de un piso de 100 m². Pagas 60 € al mes de luz y 30 € de internet, sin IVA. Al año son 1.080 €. En el IRPF deduces el 6 %: 64,80 €.
Puede parecer poco. Pero se suma al IVA que recuperas y a otros gastos, así que compensa llevarlo al día.
Requisitos para que Hacienda lo acepte
- Declarar la afectación. Indica en tu alta censal (modelo 036 o 037) los metros totales y los que destinas a la actividad.
- Espacio identificable. La parte afecta debe poder separarse del resto. Guarda planos o fotos con medidas.
- Facturas a tu nombre. Siempre que sea posible, con tu NIF.
- Registro. Anota cada factura en el libro de gastos del periodo que toca.
¿Y el IVA de la luz y el internet?
Aquí el 30 % no se aplica. Según la Agencia Tributaria, el IVA de los suministros es deducible "en la parte en que el inmueble esté afecta a la actividad".
Con el ejemplo de 20 m² de 100 m², deducirías el 20 % del IVA de la factura. Si la factura lleva 21 € de IVA, deducirías 4,20 €.
Cómo se mide esa parte no está cerrado. Lo más habitual es usar los metros cuadrados, pero el criterio no es uniforme. Acuérdalo con tu gestor y aplícalo siempre igual.
Ten en cuenta que en 2026 el IVA de la luz ha cambiado por medidas temporales. Para contratos de menos de 10 kW bajó al 10 % el 22 de marzo y volvió al 21 % el 1 de junio. La norma preveía recuperar el 10 % en agosto o septiembre si los precios subían mucho. Deduce siempre el IVA que figura en cada factura.
Teléfono e internet: línea exclusiva o compartida
| Situación | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Internet o fijo de casa, uso mixto | Regla del 30 % sobre metros | Parte afecta (criterio a pactar con tu gestor) |
| Línea o móvil solo para trabajar, a tu nombre | 100 % | 100 % |
| Móvil personal que usas también para trabajar | Difícil de justificar | Hacienda exige uso exclusivo |
Si trabajas en un local u oficina distinto de tu vivienda, la regla del 30 % no aplica. Los suministros de ese local son un gasto más de la actividad.
Lo más limpio es tener una línea profesional separada, con contrato y factura a tu nombre. Así evitas discusiones sobre qué parte es personal.
Tu rutina cada trimestre
- Reúne las facturas de luz, agua, gas, teléfono e internet del trimestre.
- Comprueba que están a tu nombre y con tu NIF. Repasa qué datos deben llevar en requisitos de una factura válida.
- Pásaselas a tu gestor con el porcentaje de vivienda afecta que declaraste.
- Guarda los originales junto con los planos o fotos del despacho.
- Si cambias de casa o reformas el despacho, actualiza los metros en el 036 o 037.
Errores frecuentes
- Deducir el 30 % de la factura entera, sin aplicar antes el porcentaje de metros.
- Aplicar el límite del 30 % también al IVA.
- Facturas a nombre de tu pareja o de un familiar sin que figure tu NIF.
- No haber declarado la afectación en el 036 o 037.
Tienes el resto de partidas en la lista de gastos deducibles de 2026. Y si guardas las facturas en papel, revisa cuánto tiempo guardarlas.
Cómo te ayuda Clac
Fotografía cada factura de luz, agua o internet con Clac y clasifícala como suministros. Clac lee el IVA desglosado y en el campo de nota puedes apuntar el porcentaje de afectación para tu gestor.
Conoce Clac¿Aún sin app? Descarga gratis la plantilla Excel de gastos.
Preguntas frecuentes
¿El 30 % se aplica sobre toda la factura?
No. Primero aplicas el porcentaje de metros de la vivienda que usas para trabajar y, sobre ese resultado, el 30 %. Con un 20 % de vivienda afecta, deduces el 6 % de la factura sin IVA.
¿Puedo deducir el IVA de la luz si trabajo en casa?
Sí, en la parte en que la vivienda esté afecta a la actividad, sin aplicar el límite del 30 %. Cómo se mide esa parte es discutido, así que acuerda el criterio con tu gestor.
¿Tengo que comunicar a Hacienda que trabajo en casa?
Sí. Debes indicarlo en tu declaración censal (modelo 036 o 037), con los metros totales de la vivienda y los que destinas a la actividad.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Cálculo del rendimiento neto en estimación directa
- Agencia Tributaria: Manual IVA 2025, bienes y servicios utilizados en la actividad
- Agencia Tributaria: Medidas tributarias del Real Decreto-ley 18/2026
- Declarando: Gastos deducibles de autónomos que trabajan en casa
- Autónomos y Emprendedor: Requisitos para deducir suministros trabajando desde casa
Información general para autónomos en España, revisada en la fecha indicada. No sustituye al asesoramiento de tu gestor o asesor fiscal.